Seguridad social para independientes

Para cuenta propia, contratos diferentes a servicios personales y rentas de capital, se revisan los costos procedentes. Cuando corresponda, puede utilizarse el esquema de presunción de costos de la UGPP según la actividad. No se suman costos reales y presuntos sobre el mismo ingreso. En servicios personales no se descuentan costos para determinar el IBC.

Es obligatoria, entre otros casos, en contratos formales de prestación de servicios superiores a un mes y en actividades independientes de alto riesgo. En los contratos sujetos a esta afiliación, el contratista asume los riesgos I, II y III; el contratante asume IV y V. Para trabajadores por cuenta propia en actividades que no sean de alto riesgo, la afiliación puede ser voluntaria. Se debe revisar la actividad y el contrato concreto.

Los aportes se pagan por la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes (PILA), mes vencido. Por ejemplo, los aportes de agosto se pagan en septiembre, dentro del plazo que corresponda al aportante.

Se analizan todas las fuentes de ingreso: cada una conserva las reglas que le correspondan y se respeta el límite general de cotización. Tener empleo, recibir una pensión o pagar por un contrato no permite omitir automáticamente los demás ingresos.

Identifique cada ingreso y acredite su residencia durante el período correspondiente. No aplique automáticamente las reglas de un independiente residente en Colombia ni suponga que todo ingreso queda exento: deben analizarse la residencia, la actividad, el vínculo y cada subsistema. Las obligaciones tributarias se revisan por separado; declarar renta no determina por sí solo la obligación de aportar a seguridad social.

Colpensiones permite solicitar que no se descuente salud al pensionado residente en el exterior que no tenga beneficiarios de salud en Colombia. Debe tramitar la novedad y cumplir los requisitos de la administradora; el descuento no se suspende automáticamente por viajar.

La UGPP contempla el certificado de residencia expedido por la Cancillería u otros documentos del exterior que acrediten la residencia en el período requerido, como una certificación laboral del empleador extranjero. Organice también las constancias de novedades ante EPS y administradora de pensiones.

Resolución 532 de 2024, artículo 2. Porcentajes sobre ingresos brutos sin IVA. Los nombres se resumen para facilitar la lectura; confirme su actividad en la clasificación CIIU.

*El transporte público automotor de carga por carretera utiliza las tablas especiales del artículo 2, literal b. El porcentaje depende del rango de ingresos y, en ciertos casos, de los aportes de sus conductores.

Si desarrolla varias actividades, aplique a cada ingreso su coeficiente. Las rentas de capital usan el renglón específico. “Presunción media” no significa que se pueda escoger libremente ese porcentaje.

La presunción permite estimar esos costos sin demostrar cada gasto. Conserve la información que acredita sus ingresos y actividad. Si opta por costos reales diferentes, debe respaldarlos con documentos válidos y cumplir causalidad, necesidad, proporcionalidad y las demás exigencias legales. No sume costos reales y presuntos sobre el mismo ingreso.

Esta tabla se utiliza para calcular aportes a seguridad social. No autoriza automáticamente una deducción por el mismo porcentaje en la declaración de renta.

Debe revisarse la norma vigente en el período al que corresponden los aportes. El Decreto 379 de 2026 habilitó el nuevo esquema; no aplique automáticamente esta tabla a períodos anteriores. En una fiscalización, la resolución remite al esquema vigente para el período fiscalizado.